投資理財寶典 :: 最低稅負制將上路大保單怎避稅

記者孫中英∕台北報導 (2005-11-25)

最低稅負制最快明年上路，未來要保人與受益人「不是同一人」、超過3000萬元的死亡保險金給付，要列為基本稅額。

壽險業者指出，要避開被課到稅，每張保單最高保額都不要超過3000萬元，而且保單的要保人和受益人都要選擇是同一人。

壽險業者表示，大部分會購買到3000萬元以上大保單者，多半是高資產族，尤其是有資產要轉移給下一代的有錢父母親。如果一開始購買時，將子女同時列為要保人和受益人，即可迴避相關的課稅負擔。

壽險業者解釋，目前超過3000萬元的大保單，例如終身壽險或還本壽險，一年保費支出大概就在100到200萬元之間，如果將子女列為保單的要保人（即付保費者），父、母親每年可先各自轉100萬元到子女名下，既可以免贈與稅，同時子女還可以拿這200萬元，來幫自己買保單。

壽險業者說，因為最低稅負制是針對保單的要保人與受益人「不是同一人」，因為此舉可能有資金移轉，迴避贈與和遺產稅的問題，但如果一開始，就由子女自己來買保單，同時是保單的要保人和受益人，就沒有保險資金移轉的問題。

按照上述規畫，父母親還是可以把資金移轉給子女，另外注意保額不要超過3000萬元，就不會被納入為最低稅負制的基本稅額。

至於新稅制實施後，有錢人的保險額度要怎麼買，才可以免稅？壽險業者說，這個機制實施後，每一張大保單的死亡給付免稅額是3000萬元，還有基本所得扣除額600萬元，因此，假設吳老先生有老婆和五個小孩，他可以購買達（3000＋600）×6＝2.16億元的死亡給付，屆時老先生死亡，每位拿到的保險給付沒有超過3000萬元，不用算進最低稅負制。

壽險業者指出，大部分高資產族，都已做好資產規畫，而且都是往外搬，因此，最低稅負制即使針對超過3000萬元以上大保單課稅，能課到的比率並不是很高。壽險業者說，最近市場上，沒有出現預期的購買大保單風潮，連外幣保單都銷路不佳，可見有錢人早就做好因應了。